こんにちは、hidakaです。
今回は、私たち日本の投資家にも関係がある「アメリカの損益通算（Tax-Loss Harvesting）」についてご紹介します。
実は、アメリカでも日本と同様に「利益」と「損失」を相殺して税金を抑えることができます。
ですが、ルールや制限に違いがあるため、米国株投資をしている方には知っておいて損のない内容です。
アメリカの損益通算：Tax-Loss Harvestingとは？
アメリカでは、**売却益（キャピタルゲイン）と売却損（キャピタルロス）**を相殺することで、課税額を抑えることができます。
これを「Tax-Loss Harvesting（損失収穫）」と呼び、節税テクニックとして広く使われています。
アメリカの特徴的なルール
✅ 1. 長期と短期の区別がある
- 保有1年以内の売買は「短期キャピタルゲイン」
- 1年以上は「長期キャピタルゲイン」
- 短期同士・長期同士で通算 → 余剰は互いに相殺可能
✅ 2. 損失は所得から最大3,000ドルまで控除できる
- 損益通算後にまだ損失が残っていれば、年間3,000ドルまで所得控除が可能（ married coupleでも上限は同じ）
- 控除しきれなかった損失は、無期限で翌年以降に繰り越し可能
✅ 3. 「ウォッシュセールルール」に要注意
- 売却損を出した銘柄を、30日以内に再購入すると損失は無効化（繰延）
- 同一銘柄だけでなく、実質的に同じETFや投信もNG
実際の例（アメリカ）
- A株の長期売却益：+10,000ドル
- B株の長期損失：−4,000ドル
- C株の短期損失：−2,000ドル
👉 通算後の長期益：+6,000ドル
👉 余った−2,000ドルは所得控除（年間最大3,000ドル）に使用可能
👉 控除しきれない損失は翌年以降に繰り越せる
日本との違いを比較表で整理
| 比較項目 | 日本 🇯🇵 | アメリカ 🇺🇸 |
|---|---|---|
| 損益通算の可否 | 可能（証券会社内で自動通算） | 可能（短期・長期で区分） |
| 繰越控除期間 | 最長3年間 | 無期限（上限3,000ドル/年） |
| 所得控除の適用 | 原則なし（キャピタル損失は通算のみ） | 年間3,000ドルまで所得控除可 |
| 再購入制限 | 特になし（同日買い戻しも可能） | 30日以内の再購入で損失が無効（ウォッシュ） |
| 通算の自動処理 | 特定口座（源泉徴収あり）なら自動で処理 | 自己申告（確定申告＝Form 8949などが必要） |
アメリカではロボアドが自動で対応
アメリカの投資サービスでは、ロボアドバイザー（例：Betterment、Wealthfront）が損益通算（Tax-Loss Harvesting）を自動で実行してくれる機能が人気です。
税制が複雑でも、こうしたツールを活用すればスマートに節税できます。
まとめ：ルールを知れば損益通算はグローバルな武器に
損益通算は、日本でもアメリカでも「節税」という観点から非常に重要な手段です。
米国株投資をしている人は、アメリカのルールを知っておくことで、
✅ 課税額を減らし、
✅ 資産の複利効果をより高める
ことが可能になります。
今後の資産形成に役立ててみてくださいね。
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